Strategie na koniec roku na cele charytatywne

Przepisy podatkowe, które wpływają na twoje dawanie

Zasadniczo, jeśli wyszczególniasz swoje potrącenia, składanie datków na cele charytatywne może obniżyć wysokość podatku, a wyższe stawki podatkowe dla osób o wysokich dochodach zwiększają podatki na cele charytatywne.

Jeśli jednak Kongres przejmie w tym roku projekt reformy podatkowej, może zawierać propozycję zwiększenia standardowego odliczenia. To może oznaczać, że mniej osób będzie kwalifikowało się do wyszczególnionych odliczeń, takich jak prezenty charytatywne.

W nastroju dawania? Oto 5 strategii do rozważenia, które pomogą Ci w pełni wykorzystać darowiznę w tym roku:
1. Daj cenne papiery wartościowe, a nie gotówkę

Darowizny dokonywane gotówką lub czekiem są, jak dotąd, najczęstszymi metodami charytatywnego dawania. Jednak akcje, obligacje lub fundusze inwestycyjne, które zyskały na wartości w miarę upływu czasu, stają się coraz bardziej popularne w ostatnich latach, i to z ważnych powodów.1

Większość papierów wartościowych notowanych na giełdzie z niezrealizowanymi zyskami długoterminowymi (co oznacza, że ​​zostały nabyte ponad rok temu i wzrosły ich wartości) może zostać przekazana na cele charytatywne, bez potrzeby ich wcześniejszej sprzedaży. Kiedy darowizna zostanie dokonana, dawca może ubiegać się o godziwą wartość rynkową jako wyszczególnione odliczenie od federalnego zwrotu podatku – do 30% skorygowanego dochodu brutto darczyńcy (AGI). Inne rodzaje papierów wartościowych, takie jak papiery wartościowe o ograniczonym zakresie obrotu lub będące w obrocie prywatnym oraz darowizny na niepubliczne akcje charytatywne, mogą również podlegać odliczeniu, ale mogą obowiązywać dodatkowe wymagania i ograniczenia.

Kiedy papiery wartościowe są przekazywane, nie ma żadnych podatków od zysków kapitałowych, ponieważ papiery wartościowe zostały przekazane, a nie sprzedane. Im większa aprecjacja, tym większe będą oszczędności podatkowe. Oto przykład hipotetyczny: para, Bill i Margaret, kupili giełdowy towar 10 lat temu za 20 000 USD, a obecnie wyceniany jest na 50 000 USD. Załóżmy, że ich dochód podlegający opodatkowaniu stawia ich w 20% stawce podatku od zysków kapitałowych i nie mają żadnych długoterminowych strat kapitałowych, które mogłyby wykorzystać. Jeśli najpierw sprzedadzą zapasy, a następnie wpłacą podatek po opodatkowaniu na publiczną akcję charytatywną, zapłacą federalny długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 6 000 USD z 30 000 USD zysków, pozostawiając 44 000 USD (50 000 USD – 6 000 USD) na cele charytatywne, oraz powinni wtedy móc ubiegać się o darowiznę w wysokości 44 000 USD jako federalną ulgę podatkową.

Jeśli jednak Bill i Margaret przekazują akcje bezpośrednio na cele charytatywne, obliczenia podatkowe opierają się nie na zysku, lecz na kwocie darowanej kwoty, a ich odliczenie podatkowe wzrasta do 50 000 USD. W wyniku zastosowania tej metody ich miłość otrzymuje dodatkowe 6000 USD. Dodatkowa uwaga: Jeśli posiadasz długoterminowe aktywa o nieznanej pierwotnej wartości, przekazanie środków bezpośrednio na cele charytatywne może zaoszczędzić Ci czasu i kłopotów ze znalezieniem pierwotnej podstawy i zapłaceniem podatku od zysków kapitałowych.
2. Rozważ utworzenie funduszu od dawców

Fundusz doradztwa dawcy (DAF) to program publicznej organizacji charytatywnej, która umożliwia darczyńcom wniesienie wkładów na cele charytatywne, uprawnienie do natychmiastowego odliczenia podatku, a następnie wydawanie zaleceń dotyczących ich własnego harmonogramu dystrybucji funduszy na rzecz kwalifikujących się organizacji charytatywnych . Organizacje charytatywne, które mają programy DAF, mogą składać nieodwołalne datki na cele charytatywne, które ustanawiają DAF w Twoim imieniu. Istnieje wiele publicznych organizacji charytatywnych, w tym Fidelity Charitable®Opens w nowym oknie, które sponsorują firmy DAF. Następnie możesz polecić dotacje innym organizacjom charytatywnym – generalnie rzecz biorąc, kwalifikującym się do IRS – 501 (c) (3) publiczne organizacje charytatywne – od Twojego DAF.

Założenie DAF może być szczególnie użyteczną strategią na koniec roku, ponieważ pozwala na natychmiastowy darowizn i odliczenie od podatku, ale nie wymaga od ciebie decyzji o organizowaniu akcji charytatywnych w celu uzyskania wsparcia z rekomendacjami dotacji. Może to być świetny sposób dla osób o skłonnościach charytatywnych, aby zrekompensować rok niespodziewanie wysokimi zarobkami lub aby rozwiązać kwestię skutków podatkowych premii na koniec roku.

3. Rozważ wykorzystanie darowizny na cele charytatywne, aby zrekompensować koszty podatkowe związane z przekształceniem tradycyjnej IRA w Roth IRA

Nawet przy wyższych stawkach podatku dochodowego, wielu inwestorów rozważa konwersję z tradycyjnego IRA na Roth IRA. Ponadto amerykańska Ustawa o ulgach podatkowych z 2012 r. Umożliwiła pracownikom aktywnym przekształcenie konta planu 401 (k), 403 (b) lub 457 (b) na swojego partnera Roth w ramach tego samego planu.

Najistotniejsza różnica między tradycyjnymi oszczędnościowymi pojazdami oszczędnościowymi (bez względu na to, czy są to IRA, czy plany miejsc pracy), a wersjami Rotha, to fakt, że składki są zwykle odliczane od podatku w roku, w którym są dokonywane i mogą zwiększyć podatek odroczony w ramach konta; składki i zarobki są następnie opodatkowane na “zapleczu” (tj. po wycofaniu). Składki Roth IRA nie podlegają odliczeniu od podatku. Możesz wypłacić składki wniesione do Roth IRA w każdej chwili, bez podatku i bez kar. Jednakże, być może będziesz musiał płacić podatki i kary za zarobki w swoim Roth IRA.2

Konta Roth mogą mieć sens, jeśli uważasz, że twoja obecna stawka podatkowa jest niższa niż w latach, w których dokonasz wypłat; jednak istnieje wiele innych czynników, które należy ocenić, aby ustalić, co ma sens w twojej indywidualnej sytuacji. (Aby uzyskać więcej informacji na temat konwersji Roth, przeczytaj punkt widzenia w witrynie Fidelity.com: sprawdzone podatkowo konwersje RRA IRA).

Za każdym razem, gdy zamienisz tradycyjne konto oszczędnościowe na Rotha, będziesz musiał zapłacić podatki od wszelkich wcześniej pobranych kwot przed opodatkowaniem. W zależności od przeliczonej kwoty i stawki podatkowej, podatki od konwersji Roth mogą być znaczące.

Konwersja w roku, w którym możesz ubiegać się o duże odliczenie podatkowe, np. Potrącenie na cele charytatywne, może być pomocna w potrąceniu podatków od konwersji i może dać ci możliwość dawania pieniędzy na cele charytatywne, a także obniżenia podatków.
4. Rozważ przekazanie złożonych aktywów

Darczyńcy mogą również wnosić bezpośrednio na cele dobroczynne złożone aktywa – takie jak akcje spółek prywatnych, ograniczone zapasy, nieruchomości, alternatywne inwestycje lub inne długo oczekiwane nieruchomości. Proces dokonywania tego rodzaju darowizny wymaga więcej czasu i wysiłku niż przekazywanie gotówki lub papierów wartościowych będących przedmiotem publicznego obrotu, ale ma wyraźne zalety. Tego typu aktywa często mają stosunkowo niski koszt. W rzeczywistości, dla przedsiębiorców, którzy założyli własne firmy, podstawa kosztowa ich prywatnej akcji C corp lub S corp może wynosić zero.

W przypadkach, w których aktywa te były utrzymywane przez co najmniej rok, sprzedaż bezpośrednia składnika aktywów spowodowałaby duży podatek od zysków kapitałowych dla właściciela. Jeśli jednak składnik aktywów zostanie przekazany bezpośrednio na cele charytatywne, a organizacja charytatywna sprzedaje ten składnik aktywów, pierwotny właściciel w wielu przypadkach może wyeliminować podatki od zysków kapitałowych od sprzedaży aktywów, a potencjalnie odliczyć od darowizny na cele charytatywne. dobrze.

Podejmij tę hipotetyczną sytuację: Karen jest przedsiębiorcą, który 20 lat temu założył prywatną firmę produkującą oprogramowanie i zamierza sprzedać firmę, przechodząc na emeryturę. Karen postanawia przekazać część swoich udziałów na cele charytatywne przed sprzedażą firmy. Jeśli uzyska ona kwalifikowaną wycenę i dokona darowizny przed sfinalizowaniem sprzedaży, powinna być w stanie wyeliminować podatki od zysków kapitałowych od aprecjacji przekazanych akcji i zażądać od nich odliczenia podatkowego, 3 w oparciu o wycenioną przez firmę wartość.

Jednak przekazanie tych złożonych, niepublicznych aktywów na cele charytatywne wiąże się z dodatkowymi przepisami i regulacjami, dlatego inwestorzy powinni skonsultować się z doradcą prawnym, podatkowym lub finansowym. Ponadto, nie wszystkie organizacje charytatywne dysponują zasobami administracyjnymi, aby zaakceptować i zlikwidować takie aktywa. Jednak wiele organizacji charytatywnych z programami DAF, takimi jak Fidelity Charitable, jest w stanie zaakceptować te zasoby i może współpracować z doradcami, udzielając im wskazówek w trakcie całego procesu. (Aby uzyskać więcej informacji na temat DAF, przeczytaj opinie na temat Fidelity.com: Strategiczne przekazywanie: Myśl poza gotówką)

5. Rozważ wykwalifikowaną dystrybucję charytatywną (QCD) od IRA

Opcja kwalifikowanej dystrybucji charytatywnej (QCD) pojawiła się po huraganie Katrina w 2005 r. I została przez Kongres utrwalona w 2015 r.

Jeśli masz co najmniej 70 lat, masz IRA i planujesz przekazać darowiznę na cele charytatywne w tym roku, innym czynnikiem może być zrobienie QCD z twojego IRA. To działanie może zaspokoić cele charytatywne i umożliwia wypłatę środków z IKE bez żadnych konsekwencji podatkowych. QCD może być również atrakcyjna, ponieważ może być wykorzystana do zaspokojenia wymaganego minimalnego rozkładu (RMD).

Ogólnie rzecz biorąc, QCD mogą być użyteczne w sytuacjach, w których nie można w pełni wykorzystać darowizny na cele charytatywne – albo dlatego, że twoje wyszczególnione odliczenia (w tym datek charytatywny) w pierwszej kolejności spadają poniżej progu standardowego odliczenia, albo dlatego, że Twoja datka na cele charytatywne jest tak wysoka duże, że przekracza 30% lub 50% limitów składek AGI i musi zostać przeniesione. QCD mogą być również przydatne dla klientów o wysokich dochodach, którzy podlegają stopniowym wycofywaniu z wyszczególnionych odliczeń.

QCD mogą być najbardziej atrakcyjne, jeśli masz kilka innych potrąceń lub jesteś już blisko swoich ograniczeń w odliczaniu na cele charytatywne. Ponieważ zwolnienie podatkowe QCD nigdy nie jest zgłaszane jako odliczenie, nie jest wliczane do limitów charytatywnych.

Ewentualnie, jeśli masz do czynienia z RMD i chcesz przyczynić się do działalności charytatywnej, możesz wziąć dochód z RMD jako podlegającą opodatkowaniu dystrybucję i wykorzystać je do darowizny charytatywnej. Twoja dystrybucja IRA byłaby wtedy zgłaszana jako dochód, ale późniejsza darowizna charytatywna wykorzystująca wpływy z RMD z reguły zrekompensowałaby konsekwencje podatkowe – w takim zakresie, w jakim pozwalają na to ograniczenia i wypłaty.

Niektóre organizacje charytatywne nie są uprawnione do otrzymywania QCD, w tym DAF, prywatnych fundacji i organizacji wspierających, zgodnie z opisem w sekcji 509 (a) (3) IRC (tj. Organizacji charytatywnych realizujących wyłączone cele przez wspieranie innych organizacji zwolnionych, zwykle innych organizacji charytatywnych). Nie możesz otrzymywać żadnych korzyści w zamian za darowiznę na cele charytatywne. Na przykład, jeśli darowizna pokrywa twoje koszty gry w charytatywnym turnieju golfowym, twój prezent nie kwalifikuje się jako QCD. Niektóre mniejsze organizacje charytatywne mogą nie być przygotowane do obsługi QCD i mogą preferować otrzymywanie składek za pośrednictwem DAF.

Na koniec zwróć uwagę, że QCD są ograniczone do 100 000 $ w 2017 r., Więc jeśli twój RMD jest większy, możesz potrzebować konwencjonalnej dystrybucji oprócz QCD.

Wskazówka: zasięgnij profesjonalnej porady na temat QCD. Odwiedź Centrum edukacji Fidelity, aby uzyskać więcej informacji na temat QCD.

Ponownie, przed podjęciem którejkolwiek z tych strategii, należy skonsultować się z doradcą prawnym, podatkowym lub finansowym. Ale odpowiednio wykorzystana, każda ze strategii stanowi korzystny podatkowo sposób, aby dać więcej swoim ulubionym organizacjom charytatywnym.