Reforma podatkowa: największe zmiany

Dom i Senat przyjęli ustawę o reformie podatkowej, co utorowało drogę do znacznych zmian w kodeksie podatkowym.
Ustawa ustanawia nowe stawki podatku dochodowego, stawki podatku od przedsiębiorstw i modyfikacje wielu odliczeń.
Osoby powinny skonsultować się z doradcą podatkowym, aby zrozumieć, w jaki sposób zmiany w kodeksie podatkowym mogą wpłynąć na ich strategie dotyczące odliczeń, planowania osiedli, finansowania edukacji i dochodów małych firm.

Prezydent podpisał obszerną ustawę o reformie podatkowej, wprowadzając szereg zmian, w tym nowe zasady dotyczące stawek podatku dochodowego i odliczeń, zachęty do oszczędzania w college’u, planowanie majątku i podatki od przedsiębiorstw. Teraz może być czas na zastanowienie się nad tym, co jest w nowym prawie i co to może oznaczać dla ciebie.

“To najgęściejszy pakiet reform podatkowych od dziesięcioleci” – mówi Jim Febeo, starszy wiceprezes zespołu ds. Relacji rządowych Fidelity. “Cieszymy się, że w prawodawstwie zachowano ważne zachęty do oszczędzania na emeryturę i strategie podatkowe dla inwestorów”.
Skorygowano poszczególne nawiasy podatkowe i niższe stawki

Nowy kodeks podatkowy zmniejszy kilka krańcowych stawek podatku dochodowego (patrz wykres). Te nowe nawiasy podatkowe i inne zmiany w indywidualnym kodeksie podatkowym byłyby tymczasowe – Kongres musiałby działać, a przepisy powróciłyby do obowiązującego prawa po 31 grudnia 2025 r.

Nowy wyższy standard odliczeń

Reforma podatkowa połączy indywidualne zwolnienia i standardowe odliczenia z pojedynczym wyższym standardowym odliczeniem, które zostanie zindeksowane do inflacji. Ulga podatkowa na dziecko wzrasta i powstanie nowa zależna ulga podatkowa. Odsetek o wyższym standardzie dla osób w wieku 65 lat i starszych nadal będzie istnieć. Nowe przepisy wygasną w latach podatkowych po 31 grudnia 2025 r., A zasady powrócą do prawa podatkowego z 2017 r.

Nowe prawo zmieni równowagę między wyszczególnieniem a standardowymi odliczeniami. Wyższe standardowe odliczenia oznaczają, że dla mniejszej liczby osób będzie istniało wyliczenie potrąceń – w związku z tym darowizny na cele dobroczynne, wydatki medyczne, odsetki od kredytów hipotecznych w domu i inne wyszczególnione odliczenia – wszystkie będą musiały stawić czoła wyższemu progowi, zanim staną się przydatne.

Ponadto nowe prawo bezpośrednio zmienia lub ogranicza dużą liczbę odliczeń i kredytów. Oto, jak zmieni się kilka najpopularniejszych wniosków.

Nie ma to wpływu na zachęty do oszczędzania na emeryturę

Nowe przepisy nie wymagają zmiany istniejących zachęt do oszczędzania na emeryturę, zachowując korzystne traktowanie podatkowe i limity składek dla 401 (k), IRA i innych rachunków oszczędnościowych emerytalnych. Ustawa również pozostawiła zasady dotyczące rachunków oszczędnościowych w stanie nienaruszonym.

Ustawa kończy opcję Roth IRA recharacterization począwszy od 2018, ale 2017 recharacterizations będą dozwolone. Recharakteryzowanie umożliwiło podatnikom cofnięcie konwersji Roth IRA na ograniczony czas i często było przydatne, gdy spadła wartość skonwertowanych inwestycji.
Czasowe zwiększenie zwolnienia z podatku od nieruchomości

Ustawa z grubsza podwoi federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości do 11 milionów dolarów na osobę (22 miliony dolarów na parę). Limit ten będzie indeksowany do inflacji, ale wygaśnie i powróci do obowiązującego prawa po 2025 r.

Beneficjenci będą nadal zwiększać podstawę, co oznacza, że ​​w momencie przeniesienia nie będzie podatku od zysków kapitałowych od odziedziczonych aktywów, a podstawa kosztów – wartość użyta do obliczenia zobowiązania podatkowego – zostanie zresetowana do ceny w tym okresie data.

Ważne jest, aby pamiętać, że zwolnienia z podatku od nieruchomości na poziomie stanu są często znacznie niższe niż na poziomie federalnym i nie ma to wpływu na to prawo. Ponadto tymczasowy charakter wyższego limitu oznacza, że ​​jeśli masz plan nieruchomości, powinieneś postępować ostrożnie przed wprowadzeniem jakichkolwiek zmian.

“O ile dalszy wzrost zwolnienia z podatku od nieruchomości pomoże niektórym rodzinom uniknąć tego podatku na poziomie federalnym”, mówi Kevin Ruth, szef planowania majątkowego i osobistego zaufania w Fidelity, “ważne jest, aby wszystkie gospodarstwa domowe miały aktualny plan nieruchomościowy która pomaga zapewnić, że ich życzenia są realizowane i zmniejsza koszt przeniesienia aktywów jako części majątku. ”

Zmiany w alternatywnym podatku minimalnym (AMT)

AMT został zaprojektowany, aby zapobiegać osobom o wysokich dochodach unikaniu podatku dochodowego poprzez gromadzenie odliczeń. Jest to w zasadzie równoległa metoda obliczania zobowiązania z tytułu podatku dochodowego.

Ustawa o reformie podatkowej wprowadza zmiany mające na celu ograniczenie wpływu podatku. Ustawa podniesie minimalny poziom dochodu, na którym AMT mógłby się ubiegać, od 50 600 do 70 300 USD dla osób fizycznych i od 78 750 do 109 400 USD w przypadku małżeństw składających śluby wspólnie.
Nowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych i stawka podatku dochodowego

Stawki podatku od przedsiębiorstw zostaną obniżone do 21% począwszy od 2018 r. Oczekuje się, że obniżka podatków nie wygaśnie.

Transakcje typu “pass-through”, firmy utworzone jako jednoosobowe firmy, spółki osobowe i korporacje typu S, będą opodatkowane według indywidualnych stawek podatkowych, ale będą mogły odliczyć 20% dochodu. Aby uniemożliwić osobom o wysokich dochodach czerpanie korzyści z tego odliczenia, byłyby one dostępne tylko dla par składających wspólnie dochody poniżej 315 000 $. W przypadku dochodów powyżej tego poziomu zasady są złożone, ale wydaje się, że niektóre rodzaje przedsiębiorstw mogą nadal kwalifikować się do częściowego odliczenia.

Plan pozwoliłby przedsiębiorstwom na pełne wyasygnowanie nowego sprzętu, ale ostatecznie wygasłby.
529 planów staje się bardziej elastycznych

Przepisy podatkowe dopuszczają do 10 000 USD rocznie, a 529 programów oszczędnościowych można wykorzystać na wydatki edukacyjne na klasy K-12, oprócz studiów wyższych i podyplomowych. W pewnych okolicznościach spowoduje również tymczasowe zwiększenie limitów składek na konta ABLE.
Dolna linia

Jest kilka rzeczy, które powinieneś rozważyć w świetle nowych przepisów i możesz chcieć skonsultować się z doradcą podatkowym, abyś mógł się przygotować.

Przemyśl kredyty hipoteczne i potrącenia: Jeśli tradycyjnie korzystałeś z darowizn na cele charytatywne lub korzystałeś z odsetek od kredytu hipotecznego lub od podatku lokalnego i lokalnego, chcesz sprawdzić, w jaki sposób wpłynie na ciebie nowy standardowy odliczenie. Jeśli nie ma już sensu odliczanie tych wydatków, warto przemyśleć hipotekę lub podać strategię. Nakładanie limitu na państwowe i lokalne ulgi podatkowe może również wpływać na sytuację, w której niektóre osoby decydują się na emeryturę.
Spójrz na swoje wydatki na edukację: 529 planów oferuje świadczenia podatkowe dla rodzin oszczędzających na studia. Więc jeśli masz dzieci lub wnuki, powinieneś rozważyć, w jaki sposób konta te uwzględniają twoje plany oszczędnościowe. Dzięki nowym zasadom rodziny płacące za prywatne szkoły podstawowe lub średnie mogą również rozważyć korzyści płynące z tych kont. Niektóre oferują państwowe odliczenia od podatku dochodowego i preferencyjne traktowanie zysków inwestycyjnych, które mogą pomóc w zarządzaniu kosztami edukacji.
Podatek od nieruchomości: Nawet w przypadku braku reformy podatkowej sensowne jest okresowe przeglądanie planu nieruchomości. Jeśli zmiany limitu wysokości podatku od nieruchomości są istotne dla twojego planu, może być jeszcze bardziej sensowne ponowne sprawdzenie strategii. Możesz spotkać się z adwokatem ds. Planowania nieruchomości.
Dochód dla małych firm: jeśli jesteś właścicielem małej firmy, możesz zastanowić się, w jaki sposób ustalasz swój dochód i formę przedsiębiorstwa. W zależności od wielkości i szczegółów Twojej firmy, możesz rozważyć korzyści z włączenia lub restrukturyzacji organizacji tranzytowych. Skonsultuj się z ekspertem w zakresie opodatkowania małych firm.
Harmonogram wydatków korporacyjnych: dzięki nowym zasadom tymczasowym w zakresie wydatkowania zakupów wyposażenia kapitałowego właściciele firm mogą chcieć dokonać przeglądu swoich planów wydatków inwestycyjnych.