Dobroczynne dawanie, które daje

Jak możesz dawać na cele charytatywne, jednocześnie zapewniając rodzinę? Korzystanie z funduszy charytatywnych – na własną rękę lub w połączeniu z funduszami finansowanymi przez darczyńców – może zaoferować większą elastyczność i kontrolę nad zamierzonymi darowiznami na cele charytatywne, pomagając w wypełnianiu celów dobroczynnych, a także pomagając w planowaniu majątku i zarządzaniu podatkami.
Przyjrzyj się zaufaniom charytatywnym

Fundacja charytatywna pozwala darczyńcy odkładać zasoby na jedną lub więcej organizacji charytatywnych. Istnieją dwa rodzaje charytatywnych funduszy typu “split-interest” – fundusze powiernicze na cele charytatywne (CRT) i fundusze zaufania charytatywnego (CLT). Tego typu fundusze “dzielą” aktywa między beneficjentem dobroczynnym a nierentownym. Wybór rodzaju zależy od priorytetów związanych z planowaniem osiedli i zachowaniem bogactwa, tego, jak chcesz otrzymać darowiznę od organizacji charytatywnej, a nawet rodzajów aktywów, które chcesz przekazać.

CRT i CLT są podobne, ponieważ niektóre z nich trafiają do organizacji charytatywnych, a niektóre trafiają do nie-niegwarantowanej strony wybranej przez darczyńcę. Podstawową różnicą jest to, kiedy beneficjenci charytatywni i nie charytatywni otrzymują swoje płatności. Z CLT organizacja charytatywna otrzymuje odsetki od dochodu na okres lat lub na czyjeś życie, a osoby fizyczne otrzymują pozostałe aktywa na koniec okresu zaufania. Z drugiej strony, za pomocą CRT, osoby otrzymują odsetki od dochodu, a jedna lub więcej organizacji charytatywnych otrzymuje resztę.

“Dzięki tym rodzajom trustów charytatywnych możesz kontrolować czas darowizny na cele charytatywne, decydować, czy chcesz przeliczyć ją na resztę ryczałtu lub strumień dochodów, i zdecydować, ile spadkobiercy mogą odnieść korzyści z dochodu lub reszty”, mówi Ajay Sarkaria, wiceprezes ds. Zamożności w firmie Fidelity Investments.

Rodzaj programu charytatywnego, będącego funduszem od dawcy, może być używany w połączeniu z trustami o podzielonym oprocentowaniu, aby łatwo przynosić korzyści więcej niż jednej organizacji charytatywnej lub zachować zdolność dawcy do elastyczności i opłacalności, jeśli zmienią się priorytety charytatywne. Ponadto, dzięki funduszowi, który doradza darczyńcom, możesz doradzić, w jaki sposób zainwestowane są środki oraz czas i kwotę wypłat na rzecz organizacji charytatywnych. W międzyczasie aktywa pozostają inwestowane i mogą potencjalnie zwiększyć ilość pieniędzy, które musisz przekazać.

“Podczas gdy fundusz finansowany przez darczyńców nie może zapewnić źródła dochodu nierentownemu beneficjentowi,” mówi Deborah Segal, dyrektor Fidelity Charitable®, “ustawienie go w połączeniu z zaufaniem podzielonym na odsetki może umożliwić ci skorzystanie z kluczowe korzyści z funduszu powierniczego i funduszu od dawcy “.

Zaufanie do pozostałych środków charytatywnych
Za pomocą CRT przekazujesz pewne fundusze – często wysoko cenione lub nie generujące dochodu – na rzecz funduszu powierniczego, który zapewnia co najmniej roczną zapłatę zwrotną na rzecz ciebie lub innego beneficjenta, który nie jest gratulacjami na czas trwania trustu. Ty wybierasz okres czasu, który może obowiązywać przez całe twoje życie lub przez okres do 20 lat. Gdy ten czas się skończy, pozostałe aktywa, a także wygenerowane uznanie, trafią do wybranej organizacji charytatywnej lub charytatywnej. Uwagi Sarkaria, “Jedną z istotnych zalet CRT jest to, że możesz sfinansować je z wysoko cenionej nieruchomości, takiej jak akcje lub nieruchomości, i sprzedać te aktywa w ramach trustu bez płacenia podatków od zysków kapitałowych.” Dodaje: “W ten sposób trust uzyskuje pełną uczciwą wartość rynkową aktywów, co oznacza więcej dla organizacji charytatywnej i beneficjenta, który nie jest niegodziwym beneficjentem. ”

Zaufanie do ołtarza charytatywne
“CLT jest niemal lustrzanym odbiciem CRT” – mówi Sarkaria, ponieważ to pierwsza roczna wypłata na rzecz organizacji charytatywnej. Po określonym czasie zaufanie kończy się, a reszta trafia do beneficjenta, który nie jest niegodziwym beneficjentem, jak członek rodziny lub trust rodzinny. Oferując elastyczność podobną do CRT, CLT pozwala darczyńcy wybrać roczną kwotę wypłaty i okres zaufania – czy to przez okres lat, czy przez całe życie.

Dobroczynna reszta i wiodące trusty mogą zachować bogactwo dla osób o charytatywnych intencjach, ponieważ mogą być podatkowo efektywnym sposobem dawania. Oto niektóre z ich kluczowych zalet.

Zachowanie wartości wysoko cenionych aktywów. W przypadku osób posiadających znacznie cenne aktywa, w tym nieruchomości nieprowadzące działalności zarobkowej, fundusz powierniczy na cele charytatywne pozwala na przejęcie tej nieruchomości, sprzedaż jej w ramach trustu jako zwolnionego z podatku i zachowanie pełnej wartości rynkowej nieruchomości, a nie zmniejszenie jej przez duże podatki od zysków kapitałowych. (Czytaj punkty widzenia: “Podawanie strategiczne: myśl poza gotówką.”)

Odliczenia od podatku dochodowego. Dzięki CRT masz możliwość natychmiastowego odliczenia częściowego podatku dochodowego w oparciu o wartość ewentualnego podarunku na cele charytatywne. CLT ustanowiony w okresie życia dawcy może być zaprojektowany w taki sposób, aby dawca czerpał korzyści z ulgowego podatku dochodowego od dochodów w roku, w którym jest finansowany. Aby uzyskać szczegółowe informacje, skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym.

Obniżenie podatków od nieruchomości. Ogólnie rzecz biorąc, po sfinansowaniu funduszu charytatywnego, te aktywa są poza twoim majątkiem do celów podatku od nieruchomości. Może to nie tylko zmniejszyć kwotę podatku, którą Twoja własność musi zapłacić po śmierci, ale może też zachować pieniądze dla swoich spadkobierców. Jeżeli wkład do CLT nastąpi po śmierci dawcy, dawca będzie uprawniony do potrącenia podatku od nieruchomości za wartość odsetek wypłaconych na cele charytatywne.

Obniżenie podatków związanych z darowiznami. Jeśli w ciągu swojego życia wniesiesz wkład do CLT niebędącego ubezpieczycielem, możesz mieć prawo do odliczenia podatku od darowizn na podstawie odsetka przeznaczonego na cele charytatywne. Jednakże, jeśli pozostały beneficjent na CLT nie jest dawcą, wówczas dawca może podlegać podatkowi od prezentów od wartości pozostałych odsetek. Należy zauważyć, że istnieją sposoby na ustrukturyzowanie tych CLTów niebędących beneficjentami, które mogłyby potencjalnie wyeliminować podatki transferowe od pozostałej kwoty przekazywanej beneficjentowi końcowemu. Aby uzyskać szczegółowe informacje, skonsultuj się ze swoim doradcą podatkowym.

Tworzenie dochodów z nieruchomości nieprowadzących dochodu. “Jeśli masz skłonności do prowizji i potrzebujesz dochodu, ale posiadasz znaczącą własność, która nie wytwarza dochodu, możesz sfinansować fundację charytatywną z tą nieruchomością” – mówi Sarkaria. CRT, który jest zwolniony z podatku, sprzedałaby nieruchomość, zachowując resztę dobroczynności, a jednocześnie zapewniła strumień dochodów z powrotem dla ciebie, jako dawcy. Co więcej, jeśli chcesz uniknąć pobierania dochodu, dopóki nie znajdziesz się w niższym przedziale podatkowym, możesz ustanowić specjalny rodzaj CRT, który umożliwi Ci wniesienie cennych aktywów i zainwestować w nieruchomości, które nie generują dochodów. tak, że nie otrzymujesz dochodu z funduszu, dopóki nie będziesz gotowy (np. w niższym przedziale podatkowym na emeryturze).
Strategie do rozważenia

Kto może wziąć pod uwagę fundusze charytatywne i jak możesz je dla nich zatrudnić, zależy od kilku czynników, na przykład od tego, kiedy chcesz otrzymać pieniądze od organizacji charytatywnej, czy chcesz stworzyć strumień dochodów i czy chcesz elastyczności zmień swojego charytatywnego beneficjenta.

Korzystanie z funduszy finansowanych przez darczyńców
“Jedną z porad dotyczących planowania, którą proponujemy dla tych, którzy tworzą fundację charytatywną, jest sprawienie, aby twój fundusz z darowiznami był Twoim beneficjentem charytatywnym”, mówi Segal. “Korzystanie ze środków przekazanych przez darczyńców w połączeniu z zaufaniem charytatywnym daje ci elastyczność, aby zmienić ostatecznych odbiorców charytatywnych, zamiast się w nich ukrywać” – mówi Segal.

Oto, jak działa ta strategia: Kierujesz zyski z funduszu charytatywnego – niezależnie od płatności odsetkowych od CLT lub reszty z CRT – do funduszu od dawców, zamiast na inną działalność charytatywną. Ponieważ Ty, jako dawca, zachowujesz przywileje związane z dystrybucją zasobów funduszy polecanych przez darczyńców, możesz polecić organizację charytatywną w późniejszym terminie lub zmienić zdanie na temat wcześniej wybranych organizacji charytatywnych. “Dzięki tej strategii,” mówi Sarkaria, “nie tylko masz pewną elastyczność, możesz zaangażować swoją rodzinę w polecanie organizacji charytatywnych i ustanowienie rodzinnej spuścizny dawania.”

Wymiana aktywów dla spadkobierców
Jeśli planujesz przekazać znaczne kwoty na cele charytatywne, ale nadal chcesz zapewnić dodatkowe środki dla swoich spadkobierców, możesz rozważyć skorzystanie z CRT, aby sfinansować zakup ubezpieczenia na życie. Wykorzystując tę ​​strategię, mówi Sarkaria, “dawca może jednocześnie założyć CRT do charytatywnego dawania i kupować ubezpieczenie na życie [obejmujące jego życie], wykorzystując strumień dochodów z CRT do opłacania składek na ubezpieczenie na życie.” Zasadniczo sprawiają, że jeden zestaw aktywów finansuje twoje dobroczynne zamiary (z resztą) i zapewnia twoich spadkobierców (z polisą na życie). Zazwyczaj polisa ubezpieczeniowa na życie jest tak skonstruowana, że ​​jest własnością nieodwołalnego funduszu ubezpieczeń na życie.